Impôts J-1 Visa : statut de non-résident, formulaire 1040-NR et formulaire 8843

Comment les participants J-1 Visa sont-ils imposés ?

Comment l’impôt américain sur le revenu s’applique aux participants J-1 Visa. Tes jours en tant que « exempt individual » (personne exemptée) ne comptent pas pour le test de présence substantielle, mais les salaires restent imposables.

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Résident ou non-résident

Sur le plan fiscal américain, tu es un étranger non-résident (nonresident alien) si tu n’es ni citoyen ni ressortissant américain et que tu ne remplis ni le critère de la green card (green card test) ni le test de présence substantielle (substantial presence test). Ce test exige au moins 31 jours aux États-Unis cette année et 183 jours sur trois ans, en comptant tous les jours de cette année, un tiers de ceux de l’année dernière et un sixième de ceux de l’année précédente.

Les jours en tant que personne exemptée (exempt individual) ne comptent pas. Les enseignants et trainees avec un visa J et les étudiants avec un visa F, J, M ou Q peuvent être des personnes exemptées s’ils respectent pour l’essentiel les conditions de leur visa. « Exempt » ne concerne que le décompte des jours, pas l’impôt.

Source : IRS: Taxation of Nonresident Aliens · IRS: Substantial Presence Test · IRS: Exempt Individuals: Teachers and Trainees

Combien de temps tu comptes comme personne exemptée

Enseignants et trainees : en général pas exemptés si tu as été exempté comme enseignant, trainee ou étudiant pendant une partie quelconque de 2 des 6 années civiles précédentes. Une exception peut s’appliquer si un employeur étranger a payé l’intégralité de ta rémunération.

Étudiants : plus exemptés après une partie quelconque de plus de 5 années civiles en tant que personne exemptée, sauf si tu démontres à l’IRS que tu n’as pas l’intention de résider de façon permanente aux États-Unis et que tu as respecté pour l’essentiel les conditions de ton statut.

C’est ton programme qui détermine la règle applicable. Pour les questions d’impôts, le Département d’État recommande de consulter son sponsor.

Source : IRS: Exempt Individuals: Teachers and Trainees · IRS: Exempt Individual: Who Is a Student · J-⁠1 Visa: Common Questions (US Department of State)

Déposer le formulaire 1040-NR

En tant qu’étudiant, enseignant ou trainee étranger non-résident avec un visa J, tu déposes le formulaire 1040-NR si tu as des revenus soumis à l’impôt, comme un salaire, des pourboires ou des bourses (scholarship and fellowship grants), ou pour récupérer un impôt retenu en trop. Avec un salaire soumis à la retenue à la source, la date limite est en général le 15 avril de l’année suivante, sinon en général le 15 juin. Le formulaire 4868, déposé avant la date limite, accorde une prolongation automatique.

Source : IRS: Taxation of Nonresident Aliens

Conventions fiscales

Les conventions fiscales que les États-Unis ont conclues avec un certain nombre de pays peuvent réduire l’impôt américain sur certains revenus ou les en exonérer. Les avantages ne sont pas les mêmes selon le pays et le type de revenu. Les revenus sont également imposés dans de nombreux États américains, qui n’appliquent pas tous les conventions fiscales.

Source : IRS: Tax Treaties

Formulaire 8843

Avec le formulaire 8843, tu expliques pourquoi tu exclus tes jours du test de présence substantielle. Joins-le à ta déclaration d’impôts. Si tu n’as pas à en déposer une, envoie-le seul, en tant qu’enseignant ou trainee à l’Internal Revenue Service Center, Austin, TX 73301-0215, avant la date limite du formulaire 1040-NR, en tant qu’étudiant à l’adresse indiquée dans les instructions du formulaire.

Un dépôt tardif empêche en général d’exclure ces jours. Ton conjoint et tes enfants non mariés de moins de 21 ans dont le statut dépend du tien peuvent aussi être des personnes exemptées.

Source : IRS: About Form 8843 · IRS: Exempt Individuals: Teachers and Trainees · IRS: Exempt Individual: Who Is a Student · IRS: Substantial Presence Test

Questions fréquentes

Est-ce que je paie l’impôt américain sur mon salaire J-1 Visa ?

Oui. Le salaire est un revenu soumis à l’impôt, et tu le déclares sur le formulaire 1040-NR. Une convention fiscale entre ton pays et les États-Unis peut réduire l’impôt sur certains revenus ou les en exonérer.

Source : IRS: Taxation of Nonresident Aliens · IRS: Tax Treaties

Ai-je besoin du formulaire 8843 si je n’ai eu aucun revenu ?

Oui, si tu exclus des jours en tant que personne exemptée. Sans déclaration d’impôts, tu envoies le formulaire 8843 seul à l’IRS.

Source : IRS: Exempt Individuals: Teachers and Trainees · IRS: Exempt Individual: Who Is a Student

Est-ce que je paie les cotisations Social Security et Medicare ?

Les étrangers non-résidents paient en général ces cotisations sur leur salaire, avec certaines exceptions selon leur statut. L’une d’elles concerne les étudiants étrangers en statut F-1, J-1 Visa ou M-1 qui sont des étrangers non-résidents, pour le travail autorisé par leur visa. Elle ne couvre pas les membres de la famille en J-2.

Source : IRS: Foreign Student Liability for Social Security and Medicare Taxes

En résumé

En tant que personne exemptée, tes jours ne comptent pas pour le test de présence substantielle, mais ton salaire reste imposé. Dépose le formulaire 1040-NR si tu as des revenus imposables, et le formulaire 8843 pour exclure tes jours. Information générale, pas un conseil fiscal.

Termes associés

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  Coûts du J-1 VisaCe que coûte un stage J-⁠1 Visa comme intern ou trainee en plus du voyage, des frais SEVIS au coût de la vie aux États-Unis.
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  J-1 InternUne catégorie américaine de visiteurs d’échange qui permet aux étudiants et jeunes diplômés de se former dans une entreprise américaine pendant 12 mois au plus.
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  J-1 TraineeUne catégorie américaine de visiteurs d’échange pour les personnes ayant un diplôme et une expérience profes­sion­nelle hors des États-Unis, avec une formation dans une entreprise américaine pour une durée allant jusqu’à 18 mois.
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  J-1 Research ScholarUne catégorie J-⁠1 Visa pour les chercheurs qui viennent faire de la recherche dans une université, un institut de recherche, un musée ou une bibliothèque aux États-Unis, pour une durée allant jusqu’à cinq ans.
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  Visa J-2Le visa du conjoint et des enfants non mariés de moins de 21 ans d’un participant J-⁠1 Visa qui l’accompagnent ou le rejoignent plus tard.
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  Sponsor J-1 VisaUne organisation désignée par le Département d’État américain pour gérer des programmes d’échange J-⁠1 Visa. Chaque participant J-⁠1 Visa en a besoin d’un.
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Sources

1. IRS: Taxation of Nonresident Aliens
2. IRS: Substantial Presence Test
3. IRS: Exempt Individuals: Teachers and Trainees
4. IRS: Exempt Individual: Who Is a Student
5. J-⁠1 Visa: Common Questions (US Department of State)
6. IRS: Tax Treaties
7. IRS: About Form 8843
8. IRS: Foreign Student Liability for Social Security and Medicare Taxes