Tasse J-1 Visa: status di non residente, modulo 1040-NR e modulo 8843

Come vengono tassati i partecipanti J-1 Visa?

Come si applica l’imposta americana sul reddito ai partecipanti J-1 Visa. I giorni come “exempt individual” non contano per il substantial presence test, ma lo stipendio resta tassabile.

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Residente o non residente

Ai fini fiscali americani sei un nonresident alien (straniero non residente) se non sei cittadino né national degli USA e non superi né il green card test né il substantial presence test. Questo test richiede almeno 31 giorni negli USA nell’anno in corso e 183 giorni su tre anni, contando tutti i giorni dell’anno in corso, un terzo di quelli dell’anno precedente e un sesto di quelli dell’anno prima ancora.

I giorni come exempt individual non contano. Insegnanti e trainee con un visto J e studenti con un visto F, J, M o Q possono essere exempt individual se rispettano in modo sostanziale le condizioni del loro visto. “Exempt” riguarda solo il conteggio dei giorni, non le imposte.

Fonte: IRS: Taxation of Nonresident Aliens · IRS: Substantial Presence Test · IRS: Exempt Individuals: Teachers and Trainees

Per quanto tempo sei exempt

Insegnanti e trainee: di regola non sei exempt se sei già stato exempt come insegnante, trainee o studente per una parte qualsiasi di 2 dei 6 anni solari precedenti. Può valere un’eccezione se tutto il tuo compenso è stato pagato da un datore di lavoro straniero.

Studenti: non sei più exempt dopo una parte qualsiasi di più di 5 anni solari come exempt, a meno che tu non dimostri all’IRS che non intendi risiedere stabilmente negli USA e che hai rispettato in modo sostanziale il tuo status.

È il tuo programma a determinare la regola applicabile. Il Dipartimento di Stato raccomanda di consultare il proprio sponsor per le questioni fiscali.

Fonte: IRS: Exempt Individuals: Teachers and Trainees · IRS: Exempt Individual: Who Is a Student · J-⁠1 Visa: Common Questions (US Department of State)

Presentare il modulo 1040-NR

Come studente, insegnante o trainee nonresident alien con un visto J presenti il modulo 1040-NR se hai redditi soggetti a imposta, come stipendio, mance o borse di studio e di ricerca (scholarship e fellowship grant), oppure per chiedere il rimborso delle imposte trattenute in eccesso. Con uno stipendio soggetto a ritenuta la scadenza è di regola il 15 aprile dell’anno successivo, altrimenti di regola il 15 giugno. Il modulo 4868, presentato entro la scadenza, dà una proroga automatica.

Fonte: IRS: Taxation of Nonresident Aliens

Convenzioni fiscali

Le convenzioni contro le doppie imposizioni che gli USA hanno con diversi paesi possono ridurre l’imposta americana su alcuni redditi o esentarli. I benefici dipendono dal paese e dal tipo di reddito. Il reddito è tassato anche da molti stati americani, che non applicano tutti le convenzioni fiscali.

Fonte: IRS: Tax Treaties

Modulo 8843

Con il modulo 8843 spieghi perché escludi i tuoi giorni dal substantial presence test. Allegalo alla tua dichiarazione dei redditi. Se non devi presentarne una, invialo da solo, come insegnante o trainee all’Internal Revenue Service Center, Austin, TX 73301-0215, entro la scadenza del modulo 1040-NR, come studente all’indirizzo indicato nelle istruzioni del modulo.

Se lo presenti in ritardo, di regola non puoi più escludere quei giorni. Anche il tuo coniuge e i tuoi figli non sposati sotto i 21 anni, il cui status dipende dal tuo, possono essere exempt individual.

Fonte: IRS: About Form 8843 · IRS: Exempt Individuals: Teachers and Trainees · IRS: Exempt Individual: Who Is a Student · IRS: Substantial Presence Test

Domande frequenti

Pago le tasse americane sul mio stipendio J-1 Visa?

Sì. Lo stipendio è un reddito soggetto a imposta, e lo dichiari nel modulo 1040-NR. Una convenzione fiscale tra il tuo paese e gli USA può ridurre l’imposta su alcuni redditi o esentarli.

Fonte: IRS: Taxation of Nonresident Aliens · IRS: Tax Treaties

Mi serve il modulo 8843 se non ho avuto redditi?

Sì, se escludi giorni come exempt individual. Senza dichiarazione dei redditi invii il modulo 8843 all’IRS da solo.

Fonte: IRS: Exempt Individuals: Teachers and Trainees · IRS: Exempt Individual: Who Is a Student

Pago i contributi Social Security e Medicare?

I nonresident alien di regola pagano questi contributi sullo stipendio, con alcune eccezioni legate al loro status. Un’eccezione riguarda gli studenti stranieri con status F-1, J-1 Visa o M-1 che sono nonresident alien, per il lavoro consentito dal loro visto. Non riguarda i familiari J-2.

Fonte: IRS: Foreign Student Liability for Social Security and Medicare Taxes

In sintesi

Come exempt individual i tuoi giorni non contano per il substantial presence test, ma il tuo stipendio viene comunque tassato. Presenta il modulo 1040-NR se hai redditi imponibili, e il modulo 8843 per escludere i tuoi giorni. Informazioni generali, non consulenza fiscale.

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Fonti

1. IRS: Taxation of Nonresident Aliens
2. IRS: Substantial Presence Test
3. IRS: Exempt Individuals: Teachers and Trainees
4. IRS: Exempt Individual: Who Is a Student
5. J-⁠1 Visa: Common Questions (US Department of State)
6. IRS: Tax Treaties
7. IRS: About Form 8843
8. IRS: Foreign Student Liability for Social Security and Medicare Taxes